Steuerfreier Tankgutschein 2026: Vorteile, Regelungen und sinnvolle Alternativen

Tankgutscheine sind als Mitarbeiter-Benefit etabliert, besonders angesichts steigender Spritpreise beliebt und im Rahmen des 50-Euro-Sachbezugs steuerfrei. Der klassische Tankgutschein ist oft mit hohem Verwaltungsaufwand verbunden. Digitale Gutscheine reduzieren den Aufwand und bieten Mitarbeitern mehr Flexibilität bei der Nutzung des 50-Euro-Sachbezugs. 

• Bis zu einer monatlichen Freigrenze von 50 Euro können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern Tankgutscheine steuerfrei gewähren. Sowohl Arbeitgeber als auch Mitarbeiter profitieren dabei von finanziellen Vorteilen. 

• Klassische Tankgutscheine sind als Benefit beliebt, aber unflexibel und oft mit hohem Verwaltungsaufwand verbunden.  

• Digitale Gutscheine sind eine attraktive Alternative zu klassischen Tankgutscheinen, weil sie als 50-Euro-Sachbezug ebenfalls steuerfrei sind, aber deutlich flexibler genutzt werden können und so unterschiedlichen Mitarbeiterbedürfnissen gerecht werden.   

Tankgutscheine sind ein häufig genutzter Mitarbeiter-Benefit und insbesondere angesichts steigender Kraftstoffpreise beliebt. Da ein relativ großer Teil der Arbeitnehmer von Tankgutscheinen profitiert, werden diese von Arbeitgebern gern als attraktives Gehaltsextra angeboten und als Instrument zur Stärkung der Mitarbeiterbindung eingesetzt. 

Generell können Tankgutscheine von Arbeitgebern für Mitarbeiter in Papierform, als Tankkarte oder als digitaler Gutschein gewährt werden. Als Sachbezug fallen sie unter die Regelungen des § 8 Absatz 2 Satz 11 EstG, so dass Arbeitgeber ihren Mitarbeitern diese Art der finanziellen Unterstützung und Wertschätzung bis zu einem Betrag von 50 Euro monatlich steuer- und sozialabgabenfrei gewähren können, wenn die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt sind. 

Damit der Tankgutschein steuerfrei bleibt, darf er die Freigrenze für den steuerfreien Sachbezug nach § 8 Absatz 2 Satz 11 EstG nicht übersteigen. Diese wurde zuletzt im Jahr 2022 erhöht und liegt aktuell bei 50 Euro pro Monat.   

Das bedeutet, dass Arbeitgeber ihren Mitarbeitern monatlich Sachleistungen im Wert von bis zu 50 Euro gewähren können, ohne dass diese Leistungen versteuert werden müssen. Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern also in dieser Höhe steuerfreie Zusatzleistungen bieten, die für mehr Netto vom Brutto sorgen und so zu mehr Motivation und Mitarbeiterzufriedenheit beitragen können, ohne dass die Lohnnebenkosten so stark steigen wie bei einer vergleichbaren Gehaltserhöhung.

Grundsätzlich können Arbeitgeber aus verschiedenen Möglichkeiten wählen, wenn sie Tankgutscheine als Gutscheine für Mitarbeiter einsetzen möchten. 

Klassische Tankgutscheine 

Bei klassischen Tankgutscheinen kaufen Arbeitgeber Gutscheine bei einer bestimmten Tankstelle bzw. Tankstellenkette und stellen diese ihren Mitarbeitern zur Verfügung. Damit diese Zuwendung steuerfrei bleibt, müssen Arbeitgeber dabei darauf achten, dem begünstigten Mitarbeiter nur einen 50 Euro Gutschein pro Monat auszuhändigen. Zudem muss der Tankgutschein genau in dem Monat gewährt werden, in dem der Mitarbeiter ihn einsetzen soll. Das heißt, der Arbeitgeber darf einen 50-Euro-Tankgutschein für den Monat März weder im Vormonat Februar noch im Folgemonat April aushändigen. 

Der Nachteil, der unter anderem durch diese Regelungen bei klassischen Tankgutscheinen entsteht, ist ein hoher Verwaltungsaufwand, da der Arbeitgeber die Gutscheine selbst bei der entsprechenden Tankstelle einkaufen und sie monatlich manuell an die Mitarbeiter verteilen muss. Aus diesem Grund sind klassische Tankgutscheine vor allem eine Option für kleine Unternehmen. 

Tankkarten als Tankgutscheine 

Neben den klassischen Tankgutscheinen können auch Tankkarten als steuerfreier Benefit eingesetzt werden. Damit diese unter den steuerfreien Sachbezug fallen, darf auch hier die Sachbezugsgrenze von 50 Euro monatlich (Stand 2026) nicht überschritten werden. Dementsprechend muss die aufladbare Tankkarte auf 50 Euro monatlich limitiert sein. 

Im Vergleich zu klassischen Tankgutscheinen haben Tankkarten den Vorteil, dass ihre Verwaltung deutlich weniger aufwendig ist. Allerdings haben auch sie den Nachteil, dass das Guthaben von den Mitarbeitern nur bei einer Tankstelle bzw. einer Tankstellenkette eingelöst werden kann. 

Digitale Gutscheine als Tankgutscheine 

Die flexibelste und gleichzeitig eine sehr unaufwendige Art, seinen Mitarbeitern steuerfreie 50-Euro-Tankgutscheine als Benefit anzubieten, sind digitale Gutscheine. Als Benefit-Anbieter macht Probonio es Unternehmen ganz leicht, Tankgutscheine in die

Neben den herkömmlichen Gutscheinangeboten von Tankstellen, stehen bei Benefit-Anbietern oft auch Gutscheine für alternative Mobilitätsformen zur Verfügung.  

Wer kein Auto besitzt oder eher auf nachhaltige Mobilität setzen möchte, kann digitale Gutscheine als Alternative zum Tankgutschein auch für andere Mobilitätsangebote nutzen. Mit Gutscheinen für Anbieter von Carsharing, E-Bikes oder Bus- und Bahnreisen unterstützen Arbeitgeber die unterschiedlichen Bedürfnisse und bieten auch Mitarbeitern ohne Auto einen attraktiven Benefit. 

Darüber hinaus können Arbeitgeber mit digitalen Gutscheinen neben Tank- und Gutscheinen für andere Mobilitätsformen auch Gutscheine aus anderen Lebensbereichen anbieten. Beispiele dafür sind:  

• Gutscheine für Supermärkte 

• Gutscheine für Drogeriemärkte 

• Gutscheine für Mitgliedschaften im Fitnessstudio 

• Gutscheine für Unterhaltung 

• Gutscheine für Erlebnisse 

• Und noch vieles mehr 

Weitere Infos zu steuerfreien Gutscheinen als Mitarbeiter-Benefit 

Arbeitgeber können die steuerfreien Tankgutscheine als Mitarbeitergutscheine zum einen direkt bei Tankstellen selbst kaufen. Somit können Unternehmen beispielsweise direkt bei Aral einzelne Benzingutscheine oder aufladbare Tankkarten anschaffen. Zum anderen können Arbeitgeber Benefit-Anbieter nutzen, die sich um die Verwaltung und Bereitstellung der 50 Euro Tankgutscheine für Mitarbeiter kümmern. Arbeitgeber müssen somit lediglich das monatliche Guthaben zur Verfügung stellen.

Kaufen Arbeitgeber Tankgutscheine direkt bei einer Tankstelle oder nutzen aufladbare Tankkarten, können Mitarbeiter diese ausschließlich bei dieser bzw. bei einer Tankstelle der entsprechenden Kette einlösen. Mehr Flexibilität bieten hier die digitalen Gutscheine, denn zu den über 100 Gutscheinpartner zählen auch diverse Tankstellenketten, so dass Mitarbeiter jeden Monat neu wählen können, für welche Tankestelle sie einen Tankgutschein nutzen möchten.  

Die Preise für digitale Gutscheine, die als Tankgutscheine bei verschiedenen Tankstellen eingelöst werden können, werden durch mehrere Faktoren beeinflusst. Arbeitgeber müssen dabei folgende Aspekte berücksichtigen: 

Gutscheinwert: Tankgutscheine sind eine freiwillige Leistung des Arbeitgebers, so er prizipiell frei entscheiden kann, wie hoch der Wert gewährten Gutscheine sein soll. Wenn die festgelegte Freigrenze für den steuerfreien Sachbezug eingehalten wird, entsprechen die Kosten dem Wert des Gutscheins. Wird die Steuerfreigrenze überschritten, fallen für den gesamten Gutscheinwert herkömmliche Steuern und Abgaben an, sofern nicht die Regelung für Sachzuwendungen nach §37b EStG angewendet wird. 

Kosten für digitale Gutscheinanbieter: Tankgutscheine lassen sich über digitale Gutscheinanbieter besonders einfach verwalten und bieten die größte Flexibilität bei der Auswahl. In der Regel erheben Benefit-Anbieter geringe Gebühren für die Nutzung ihrer Plattform oder App. Dennoch sinken die Verwaltungskosten im Vergleich zu physischen Gutscheinen deutlich, da Versand-, Druck- und Personalkosten entfallen. 

Anzahl der Tankgutscheine: Wächst die Zahl der Mitarbeiter und damit derer, die einen Tankgutschein erhalten, steigen auch die Kosten für Tankgutscheine. Dennoch ist der Benefit für alle Beteiligten attraktiv, denn je mehr steuerfreie Tankgutscheine über den Sachbezug genutzt werden, desto größer sind die Einsparungen im Vergleich zu klassischen Lohnerhöhungen. 

Grundsätzlich ist der alleinige Kauf von monatlichen Tankgutscheinen als Mitarbeitergutscheine steuerpflichtig. Allerdings können Arbeitgeber die Tankgutscheine über den 50 Euro steuerfreien Sachbezug abrechnen und somit von vollständiger Steuer und Abgabenfreiheit profitieren. Hierbei müssen Arbeitgeber jedoch beachten, dass der Benzingutschein den monatlichen Steuerfreibetrag von 50 Euro nicht überschreitet, da sonst der volle Betrag steuerpflichtig wird.

Eine Ausnahme bilden hierbei Aufmerksamkeiten zu persönlichen Anlässen, für die Arbeitgeber bis zu dreimal jährlich Gutscheine mit einem Wert von bis zu 60 Euro steuerfrei gewähren dürfen.

Unternehmen müssen noch weitere Punkte beachten, um die Steuerfreiheit der 50 Euro Tankgutscheine für Mitarbeiter sicherzustellen:

In § 8 Abs. 2 EstG (Einkommenssteuergesetz) ist festgelegt, unter welchen Bedingungen Tankgutscheine als Sachbezug steuerfrei gewährt werden können: 

• Der Betrag des monatlichen Tankgutscheins darf nicht in Form von Geld ausgezahlt werden. 

• Tankgutscheine dürfen nicht als Entgeltumwandlung bzw. als Arbeitslohn ausgezahlt werden und müssen freiwillig und zusätzlich zum Gehalt erfolgen. 

• Wird der Tankgutscheinen mit anderen Sachbezügen kombiniert (z.B. Firmenfitness), darf der Gesamtbetrag die Freigrenze von 50 Euro nicht überschreiten. 

• Hohe Steuerersparnis aufgrund des Steuerfreibetrags

• Keine anfallenden Lohnnebenkosten

• Geringere Kosten im Gegensatz zu einer herkömmlichen Gehaltserhöhung

• Erhöhung der Mitarbeiterbindung

• Steigerung der Arbeitszufriedenheit und Motivation aufgrund der Wertschätzung

• Stärkung des Employer Brandings

• Wettbewerbsvorteil im Recruiting

• Mitarbeiter erhalten aufgrund der Steuer- und Abgabenfreiheit mehr netto vom brutto

• Unterstützung zu Zeiten der Inflation und steigenden Energiekosten

• Zusätzliches Gehaltsextra von bis zu 600 Euro jährlich

• Gefühl von Wertschätzung und Anerkennung

• Angebot eines Benefits, der im Alltag sinnvoll genutzt werden kann

Allerdings besitzt nicht jeder Mitarbeiter ein Auto und besonders in Großstädten kommen viele Arbeitnehmer eher mit öffentlichen Verkehrsmitteln oder Fahrrädern von A nach B. Für diesen Fall können Arbeitgeber auf Anbieter von digitalen Gutscheinkarten setzen, die neben Gutscheinen für Tankstellen auch Gutscheine für andere Kategorien zur Auswahl haben.

• Dank der Steuer- und Abgabenfreiheit erhalten Mitarbeiter mehr Netto vom Brutto 

• Entlastung angesichts Inflation und steigenden Kraftstoffkosten 

• Steuerfreises Gehaltsextra von bis zu 600 Euro jährlich 

• Gefühl von Wertschätzung und Anerkennung 

• Ein Benefit, der im Alltag echten Mehrwert bringt 

Grundsätzlich sind Tankgutschein ein beliebter Mitarbeiter-Benefit, der einige Vorteile mit sich bringt. Jedoch sollten Arbeitgeber auch potenzielle Nachteile der Tankgutscheine berücksichtigen:

• Mitarbeiter ohne Auto können die Tankgutscheine kaum für sich nutzen

• Mangelnde Flexibilität bei Tankgutscheinen von nur einer Tankstellenkette

• Ohne Benefit-Anbieter entsteht ein höherer Verwaltungsaufwand je nach Art der Gutscheine

• Aufwändige Dokumentation zur Nutzung des Freibetrags bei Kauf von einzelnen Tankgutscheinen

• Anfallende Service-Gebühren für Benefit-Dienstleister, die je nach Anbieter stark variieren

Grundsätzlich sind Tankgutschein ein beliebter Mitarbeiter-Benefit, der einige Vorteile mit sich bringt. Jedoch sollten Arbeitgeber auch potenzielle Nachteile klassischer Tankgutscheine berücksichtigen: 

• Für Mitarbeiter ohne Auto sind Tankgutscheine wenig attraktiv. 

• Tankgutscheine, die Mitarbeiter an eine Tankstellenkette binden, bieten wenig Flexibilität. 

• Ohne Benefit-Anbieter steigt der Verwaltungsaufwand mit der Mitarbeiterzahl. 

• Die Nutzung des steuerfreien Freibetrags erfordert beim Kauf einzelner Tankgutscheinen aufwändige Dokumentation. 

Tankgutscheine als Gutscheine für Mitarbeiter sind auch in 2026 für viele Arbeitgeber ein geeigneter Benefit, mit dem sie ihren Mitarbeitern Wertschätzung zeigen und finanzielle Unterstützung bieten können. 

Digitale Gutscheine machen den Tankgutschein als steuerfreien Sachbezug flexibler, gerechter und einfacher in der Verwaltung als der klassische Tankgutschein. Mit Probonio können Unternehmen diesen attraktiven Benefit unkompliziert und mit minimalem Aufwand einführen und verwalten.  

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